Er Incentiv Lager Alternativer Lagt Til Sosial Sikkerhet Skatt

Introduksjon til Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som Som ikke-godkjente opsjonsplaner Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte i et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et opsjonsopsjoner som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og toppledningsadministrasjon Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. på begynnelsesdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen en gang e opsjoner utøves, har arbeidstakerne frihet til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vesting ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før arbeidstaker kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som utstedes til ham eller henne ved det tid Andre arbeidsgivere benytter den innskrevne opptjeningsplanen som tillater at ansatte blir investert i en femtedel av opsjonene som tildeles hvert år, fra og med det andre året fra tilskudd. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbyttesalg. Fakturaelementer kan normalt utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativer, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer om ansattes kjøp av aksjer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, er ISO-er vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan informeres liknende med ukvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen , i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta gunstigere skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISO. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - A Salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller foreskrevne krav til beholdningstid. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som Utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet i transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe på dette punktet blir det ikke gjort noen skatterapportering før aksjene er solgt. Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, vil den ansatte blir nødt til å rapportere eventuelle forhandlingselementer fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han trener alle begge typer alternativer omtrent 13 måneder senere. , når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salget av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15.000 40 aktiekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med t han forhandler element fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter som samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatt er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-forhandlingselementer eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skattemessig eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må være rapportert på IRS skjema 3921 og deretter overført til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skatteregler for deres øvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. rentenivå hvor en depotinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for dispersjonen avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske presidium for arbeid. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.Ulike med NQSOs, med ISOs er det ingen føderal inntektsskatt tilbakeholding på trening selv med samme dagsalg, og ingen sosial sikkerhet og Medicare-skatt er skyldig eller tilbakeholdt. Annet enn Pennsylvania, følger stater de samme reglene. Dette betyr ikke at du ikke har skattepliktig inntekt ved utøvelse eller salg. Inntektsskatt er heller betalt enten når returnering er arkivert eller gjennom estimerte skattebetalinger. Alltid Du må derfor planlegge for fremtidige skatter som du skylder med retur. Vurder å legge til side skattene du skylder, og tenk også på om Du må opprette estimerte skattebetalinger. For et annotert diagram over hva som vil vises på W-2 etter at du har utøve insentivopties, se en relatert FAQ. Gjenta IRS-innsats for å skattemessige ISOs. IRS var interessert i dette emnet tidlig 2000s I 2001 foreslo det å holde tilbake sosial sikkerhet og Medicare-skatter, som begynner i 2003, fra hele spredningen ved kjøp av ESPP - og ISO-aksjer. I 2002 bestemte IRS imidlertid å utsette denne endringen. Heldigvis utelukker American Jobs Creation Act spesifikt ISO og ESPP gevinster ved utøvelse eller salg fra inntektsskatt og fra FICA Social Security og Medicare og FUTA skatt. Følgelig trakk IRS sin foreslåtte regelverk i juli 2005.Incentive aksjeopsjoner. Oppdatert 8. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter Med en incentiv aksjeopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap eller forelder eller datterselskaper, til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strykekurs. Aksjene kan kjøpes til aksjekurs så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt ved opsjonene, men opsjoner vanligvis vest over en periode Hvis aksjen øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til den tidligere låste prisen. Denne rabatten i kjøpesummen på aksjen kalles spredt ISOs blir beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når den selges eller på annen måte disponeres Inntekter fra ISOs er skattepliktig for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for sosial sikkerhet og Medicare formål. For å beregne skattemessig behandling av ISO-er, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Stopp pris kostnaden for å kjøpe en aksjeandel. Utøve dato datoen på som du utøvde opsjonen din og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av lager er vanligvis når Arbeidsgiveren selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifisert disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en incentiv aksjeopsjon , ble avlagt mer enn to år fra tilskuddsdagen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstakeren vanligvis utøvelsesdatoen. Det er en ytterligere kvalifiseringskriterier som skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra bevilgningsdato opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Utøvelse av en ISO behandles som inntekt utelukkende for r Målet med å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi og opsjons s-kurs er inkludert som inntekt for AMT-formål Den virkelige markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rettigheten til aksjen ikke lenger er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen på slutten samme år hvor du benyttet opsjonen Hvis aksjene selges innen samme år som øvelse, trenger ikke spredningen å bli inkludert i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på langsiktige kapitalgevinster skattesatser på forskjellen mellom salgspris og kostnaden av opsjonen. Taksbehandling av diskvalifiserende disposi Aksjene for incentiv aksjeopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner beskattes på to måter, det vil være kompensasjonsinntekter underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap underlagt kortfristede opsjoner. kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekter bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonen s gevinstpris. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er gevinsten. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et kapitalstap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og estimerte avgifter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er Kreves å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av opsjonsopsjoner. Følgelig kan personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved årets slutt, ha i ncurred alternative minimumskatter og personer som selger ISO-aksjer kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold Skattebetalere bør sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du vil kanskje også øke beløpet av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Tilskuddsmessige opsjoner rapporteres på Form 1040 på ulike mulige måter. Hvordan opsjonsopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av opsjonsopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom aksjens rettmessige markedsverdi og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren. Først finner du rettferdig markedsverdi av de usolgte aksjene skjema 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekke kostnaden av disse aksjene skjema 3921 boks 3 multipli utgitt av boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du gjenkjenner inntekter for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du holde oversikt over denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte utøvelsen eller utsalgsprisen. For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT justere beløpet rapportert på skjema 6251 linje 14.Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Report gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget, som vil bli rapportert av megleren på Form 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag utøvelsen eller utsjekkskursen, funnet på skjema 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinsten din eller tapet for AMT-formål. På den separate planen skal du rapportere brutto prose ds fra salget og din AMT-prisbasert utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251 vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT-gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjemaet 6251 for detaljer. Rapportering av en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekter kan allerede inngå i Form W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på øverste del av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, rapporter du bare om Lønn fra Form W-2 boks 1 på Form 1040-linjen 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du kompensasjonsinntekten og inkluderer dette beløpet som lønn på linje 7, i I tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 I skjema D og skjema 8949 skal du rapportere bruttoprovenuet fra salget vist på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlag i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, din kostnadsgrunnlag vil være strekkprisen funnet på skjema 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-kostnad, slik at du ll bruk en egen liste D og skjema 8949 for å rapportere den forskjellige AMT gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteform som brukes til å gi ansatte informasjon relatert til opsjonsopsjoner som ble utøvd i løpet av året Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret Ansatte som hadde to eller flere øvelser ma y mottar flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert erklæring som viser alle øvelsene. Formuleringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet i selskapet som overførte aksjer under en insentiv opsjonsplan. hvem utøve aksjeopsjonsopsjonen da aksjeopsjonsopsjonen ble tildelt. date incentivopsjonsopsjonen ble utøvet. utviklingspris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdato. antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne din kostnadsgrunnlag i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som må rapporteres for den alternative minimumskatten, og å beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon, og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden til kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisere kvalifiserende Holding Periode. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell holdingsperiode å kvalifisere for innbygger Jeg får skattebehandling Holdingsperioden er to år fra tildelingsdagen og ett år etter at varelageret ble overført til arbeidstakerne. Form 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2. Legg to år til dato i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst senere, vil du ha en kvalifiserende disposisjon og eventuelle gevinster eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget vil bli beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som kapitalgevinster eller tap. Beregning av inntekter for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver et incentiv aksjeopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for alternativ minimumskatt AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av incentiv aksjeopsjonen. Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4. Kostnaden per aksje for aksjemessig opsjonsopsjon eller trening pris vises i boks 3 Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliserer beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer som regel det samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incitament aksjeopsjon er utøvelseskursen vist i boks 3 Din kostnadsgrunnlag for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt på Schedule D og Form 8949. Beregning Koste Basis for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er det vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT-inntektsbeløpet. Dette tallet vil bli brukt på en separat tidsplan D og skjema 8949 for AMT-beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiserende opptjeningsperiode, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert i Form W-2-boks 1, er spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksje boks 4 ved antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekke treningsprisboksen 3 multiplisert med tallet av aksjene selges vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet inngår vanligvis på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, inkluderer du dette beløpet som tilleggslønn på skjema 1040 linje 7 . Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlaget og legg til eventuell kompensasjon. Bruk denne justerte kostnadsbasen for å rapportere gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.